Можно ли в середине года «закрыть» ИП на УСН и сразу «открыть» ИП на ОСНО?

Comments

• Добрый день!
  На всякий случай напомню, что на нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим прошу участников давать только ответы, основанные на законе.
• Цитата: ИП необходимо срочно перейти с УСН на ОСНО (управленческое решение) в середине года .

  С середины года не получится.  Добровольно только с начала года   - с 1 января (п. 3 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). 
  Цель  срочного перехода  на ОСНО? Покупателям нужен НДС?  Обычно, если нужна другая система налогообложения, регистрируют ООО.
• Оленька Юрьевна, это управленческое решение. Не вижу ничего такого если закрыть и открыть ИП, технически мне видится возможным применить в данном случае ОСНО. Со стороны органов- мы же по сути готовы платить больше налогов, поэтому препятствий быть не должно. Как вы считаете?
• Добрый день.
  

  Цитата: Со стороны органов- мы же по сути готовы платить больше налогов, поэтому препятствий быть не должно. Как вы считаете?

  Налогов вы хотите платить не больше.
  Вам никто не запрещает при УСН выставлять счета-фактуры с НДС. Права на вычет вы в этом случае не имеете. Соответственно, в бюджет будет перечисляться весь исчисленный НДС.
  При применении ОСНО вы получите это право, соответственно в бюджет вы будете перечислять НДС с учетом вычета.
  Ставка НДФЛ 13%/15%. Ставка УСН 15% - тут вы тоже немного сэкономите.
  Постановление ФАС ВВО от 16.07.2012 N А31-5701/2011:
  Налогоплательщик 18.06.2009 заявил о прекращении деятельности и снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя, а 26.06.2009 Никитин Э.А. был вновь зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и уведомил Инспекцию о применении упрощенной системы налогообложения.
  Суд первой инстанции установил, что действия Предпринимателя по прекращению деятельности и регистрации вновь имели своей целью исключительно переход на упрощенную систему налогообложения.
  Здесь ситуация "наоборот" - снятие-постановка для перехода на УСН. И я допускаю, что налоговый орган решит, что все классно и вы будете платить больше налогов, но есть шанс, что налоговый орган подумает и догадается, что вычет по НДС вы применяете неправомерно, а это еще больше денег в бюджет, а суд вы проиграете.
• Цитата: это управленческое решение.

  И что с того? 
  Управленческое решение - лишь красивые слова.   По сути - это желание  капризного менеджера, не знающего и не желающего знать базовые требования НК РФ.  
  Насчет больше платить налогов при переходе на ОСНО - это тоже иллюзия,  Naatta Вам все подробно описала. 
  Если желание перейти на ОСНО  вызвано лишь необходимостью  выставлять счета-фактуры с НДС, то  это можно делать не переходя на ОСНО.  Только  вот с вычетами по НДС будет засада.  
  

  Цитата: Пунктом 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 разъяснено, что в подпункте 1 пункта 5 статьи 173 Кодекса предусмотрена обязанность лиц, не являющихся плательщиками налога, а также лиц, освобожденных от исполнения обязанностей плательщиков налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога перечислить соответствующую сумму в бюджет. Однако возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. На указанное лицо возлагается лишь обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого в силу прямого указания пункта 5 статьи 173 Кодекса определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем счете-фактуре, выставленном покупателю. Возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями главы 21 Кодекса не предусмотрена.

  Так что решать Вам.
• Naaatta, а в чем неправомерность принятия НДС на вычет , если ИП будет являться плательщиком ОСНО? ИП начинает новый масштабный проект, деятельность которого отлична от его ранее осуществляемой (но эта деятельность также продолжает существовать в параллель). Будут большие инвестиции да и клиенты все с запросами работать только с компанией на ОСНО. ИП сейчас на УСН 6% и это означает , что колоссальные затраты не снизят уплачиваемых налогов. Отложить проект на полгода нет возможности
• Цитата: а в чем неправомерность принятия НДС на вычет , если ИП будет являться плательщиком ОСНО?

  В том, что  этот ИП  должен быть на УСН,  на ОСНО  перешел неправомерно ради вычетов по НДС (так как НК РФ  установлено переход на УСН  добровольно только с начала года), и  тогда права на вычет НДС у него бы не было.   
  Цель перехода на ОСНО  в середине года?  Ответ - платить больше налогов - налоговую вряд ли устроит.  
  

  Цитата: ИП начинает новый масштабный проект, деятельность которого отлична от его ранее осуществляемой (но эта деятельность также продолжает существовать в параллель). Будут большие инвестиции да и клиенты все с запросамиработать только с компанией на ОСНО.

  И почему вариант регистрации ООО с ОСНО не рассматриваете?
• Добрый день.
  Не угадать, как поведёт себя ФНС сейчас и при последующих проверках. Даже если сейчас ИП снимут с учёта и повторно спокойно зарегистрируют уже на ОСНО, нет никакой гарантии, что потом, при выездной проверке, это не будет расценено как незаконная налоговая оптимизация путём притворного (без истинного намерения прекратить предпринимательскую деятельность - см. ст. 170 ГК РФ) снятия с учёта и последующей регистрации с выбором наиболее выгодного (в новых обстоятельствах) налогового режима.
  В письмах, касающихся повторной регистрации ИП с целью получения тех или иных преференций, отвечают по-разному. Где-то очень строго отказывают в любой возможности, но есть просто удивительные по своей "щедрости" разъяснения(неа мой взгляд, не объяснимые ничем). Правда касаются они иных систем налогообложения, не совпадающих с вашей задачей. Поэтому цитировать их здесь особого смысла нет.
  Я думаю, что вам тоже можно чуточку обезопасить себя, если заранее задать в ФНС вопрос о правомерности таких действий (описав в меру подробно и абсолютно достоверно именно вашу ситуацию) и получить официально оформленный ответ. Вот на него тогда уже можно будет ссылаться, когда при проверке возникнут противоречия с контролирующим органом.
• Цитата: Я думаю, что вам тоже можно чуточку обезопасить себя, если заранее задать в ФНС вопрос о правомерности таких действий (описав в меру подробно и абсолютно достоверно именно вашу ситуацию) и получить официально оформленный ответ. Вот на него тогда уже можно будет ссылаться, если при проверке возникнут противоречия с контролирующим органом.

  Вы полагаете, что ФНС 100% ответит  положительно?   По моему,   перерегистрация ИП  с целью сменить налоговый режим  на более выгодный ИП, просчитывается на раз.   Максимум, что ФНС ответит - процитирует НК РФ  о добровольной смене налогового режима УСН на ОСНО с начала года.
• Цитата: Naaatta, а в чем неправомерность принятия НДС на вычет , если ИП будет являться плательщиком ОСНО?

  Вы прекращаете регистрацию ИП и вновь регистрируетесь для смены системы налогообложения в середине года.
  Согласно требованиям НК вы не можете менять добровольно систему налогообложения с УСН на ОСНО в середине года.
  Соответственно, вы не имеете право на вычет НДС. А вы хотите нарушив законодательство получить это право. 

  Цитата: ИП начинает новый масштабный проект, деятельность которого отлична от его ранее осуществляемой

  И вы хотите получить что? Индивидуальные преференции от налогового органа?
  Ну съездите на прием в начальнику инспекции/к мэру/губернатору, разложите ему ваши выкладки - сколько денег ваша деятельность в ближайшие 5 лет принесет в бюджет, сколько вы предоставите рабочих мест, какая польза от вашей деятельности региону, а взамен вы просите то всего ничего - разрешить в качестве исключения в индивидуальном порядке вам поменять УСН на ОСНО в середине года. Если вы сумеете заинтересовать руководство региона или муниципалитета, вам могут пойти навстречу.
  Каждый получает не то, чего достоин, а то, о чем договорился.
• Ольга85, 
  Вы можете зарегистрировать ИП на другого человека, родственника, маму, жену, бабушку.
• Цитата: Вы полагаете, что ФНС 100% ответит  положительно?

  Мне встречались письма Минфина и ФНС, где были сделаны выводы, что ИП имеет право в любой момент сняться с учёта, а потом передумать и зарегистрироваться вновь. И о том, что он даже налоговые каникулы вправе после этого использовать, если в первый раз был зарегистрирован как ИП ещё до принятия регионального закона о нулевой налоговой ставке. Так что возможности положительного ответа полностью исключить нельзя. Хотя соглашусь, что шансы на него минимальны.

  Цитата: По моему,   перерегистрация ИП  с целью сменить налоговый режим  на более выгодный ИП, просчитывается на раз.

  Можно попытаться убедить, что это выгоднее и для бюджета.
  По крайней мере, после такого запроса ИП будет иметь на руках официальную точку зрения налогового органа и куда более определённо знать, к чему ему готовиться в случае проверки.
• Цитата: Цель перехода на ОСНО  в середине года?

  Начать новый бизнес , связанный с продажей клиентам (это не 1 и не 2), которые работают исключительно с НДС.
• Цитата: Ну съездите на прием в начальнику инспекции/к мэру/губернатору, разложите ему ваши выкладки - сколько денег ваша деятельность в ближайшие 5 лет принесет в бюджет, сколько вы предоставите рабочих мест, какая польза от вашей деятельности региону, а взамен вы просите то всего ничего - разрешить в качестве исключения в индивидуальном порядке вам поменять УСН на ОСНО в середине года. Если вы сумеете заинтересовать руководство региона или муниципалитета, вам могут пойти навстречу.Каждый получает не то, чего достоин, а то, о чем договорился.

  Тоже вполне себе вариант, если проект действительно значимый.
  
  

  Цитата: Начать новый бизнес , связанный с продажей клиентам (это не 1 и не 2), которые работают исключительно с НДС.

  Нет, это не довод для ФНС. Нет запрета на то, чтобы продавать таким покупателям без НДС (в силу применения УСН), либо самим начислять налог, оставаясь на "упрощёнке".
  
  

  Цитата: Вы можете зарегистрировать ИП на другого человека, родственника, маму, жену, бабушку.

  Плохой совет. Это тоже при проверке расценивается как дробление бизнеса в целях незаконной налоговой оптимизации. То, что мама и бабушка на самом деле ничего в этом бизнесе не понимают и фактически им не занимались никогда, выявляется очень легко, даже без малейших усилий.
• Добрый день.
  

  Цитата: есть ли какие-либо негативные последствия со стороны органов?

  Почитайте, как это бывает на практике:
  Правомерна ли просьба налоговой о предоставлении ИП корректировки декларации по УСН за 2021 год?
  Отказ от статуса ИП и повторная регистрация с целью замены объекта налогообложения при УСН чреваты доначислением налога
  Там другие варианты налогообложения после повторной регистрации, но подход будет аналогичным: посчитают, какие налоги вы заплатили бы, занимаясь тем же самым по старой системе налогообложения, и если получится, что больше (без вычетов по НДС, разумеется), вам их предъявят, не сомневайтесь.
  Как повернутся события - непредсказуемо. И всплывёт это самое раннее, когда будет закрываться год и выяснится, что за 2023 год от ИП будет 2 декларации - и по УСН, и 3-НДФЛ.
• Цитата: Вы можете зарегистрировать ИП на другого человека, родственника, маму, жену, бабушку.

  Сейчас эта схема называется схемой Чекалиных/Блиновской.  О последствиях применения этой схемы наслышаны все,  даже не особо разбирающиеся в налогах.  
  
  

  Цитата: Начать новый бизнес , связанный с продажей клиентам (это не 1 и не 2), которые работают исключительно с НДС.

  И получать налоговые вычеты по НДС.   
  Выставлять  счета-фактуры с НДС  при УСН  НК РФ вполне  позволяет.
  
  

  Цитата: Можно попытаться убедить, что это выгоднее и для бюджета.

  В чем выгоднее?  ИП  хочет  налоговые вычеты по НДС, которые ему,  применяющему УСН,  не положены. 
  НДФЛ  заплатит больше, чем  УСН?   Навряд ли.  
  И вообще,  зачем  налоговую в чем то убеждать?  Есть в НК РФ норма, что  добровольно с УСН на ОСН можно перейти только с начала года, без вариантов,  и никакая налоговая,  губернатор и  тем более мэр города, не вправе  принимать решение, разрешающее ИП перейти с УСН на ОСНО  в середине года.   Хоть ты пообещаешь им победить безработицу в  области  и трудоустроить всех нетрудоустроенных.  Это не в их компетенции - разрешать то, что НК РФ не установлено.
• Добрый день!
  

  Цитата: Ольга85,Вы можете зарегистрировать ИП на другого человека, родственника, маму, жену, бабушку.

  ГалинаАл, на нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. Прошу Вас более не давать подобных советов. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума, чтобы избежать замечаний модераторов в будущем.
• Коллеги, благодарю за мнения! Теперь есть картинка ситуации вцелом